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答:新版报表采用了“分类填报”的设计思路。对于绝大部分企业,只需填报一张主表,并在主表上填写相应的具体事项即可完成申报,办税负担进一步减轻。
答:是的。改革研发费用加计扣除清缴核算方式,允许企业自主选择按半年享受加计扣除优惠,上半年的研发费用由次年所得税汇算清缴时扣除改为当年10月份预缴时即可扣除,让企业尽早受惠。
答:不存在。表中的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系。不等于营业收入-营业成本。
答:不包括。第13行“实际已缴纳所得税额”:填报已在此前月(季)度申报预缴企业所得税的本年累计金额。
答:营业成本不包括营业外支出和期间费用。
答:营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和。“营业收入”=主营业务收入+其他业务收入。
答:可以的,但是必须在企业所得税汇缴时取得发票,否则需要纳税调增。
答:可以的。企业取得的符合上述不征税收入条件的财政性资金,在季度预缴企业所得税时,可以从收入总额中扣除,相应的成本费用不需要调整,在汇缴时统一调整。不征税收入不属于税收优惠,不需要办理减免税手续。
答:如果企业预缴时享受了减半征税政策,但汇算清缴时不符合规定条件的,应当按照规定补缴税款。
10.2022年一季度企业所得税季报能弥补以前年度亏损吗?
答:可以的。前提是必须企业完成2021年度企业所得税汇缴申报。数据来源:依据上年度企业所得税汇算清缴表A106000。
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