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3·8妇女节的过节福利需要缴税吗?企业和个人分别怎么缴税呢?
解答:
(一)个人交税情况
个人过年过节收到的过节福利,按照个人所得税法及其实施条例规定,属于个人因为在单位任职取得报酬,需要并入当月的工资薪金中一并按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税。
但是,如果单位提供的福利属于集体福利,无法量化到员工个人,则暂时不需要缴纳个人所得税。
因此,如果单位在3.8节给女职工发放过节费或礼品的,则需要缴纳个人所得税;如果是单位请女职工出去嗨一顿的,吃吃喝喝等花费无法量化到个人,则不需要缴纳个人所得税。
(二)企业交税情况
1.发放过节费的
可以直接计入“应付职工薪酬-工资”,并按照工资薪金支出,按规定在税前全额扣除。
也可以计入“福利费”,但是受14%比例限制。
2.发放自产的产品
增值税和企业所得税,都需要视同销售收入。
另外,作为“福利费支出”要受14%比例限制。
说明:如果是企业是服务行业,向员工提供本企业服务作为过节福利的,则不需要做增值税视同销售。
3.发放外购商品或服务的
增值税取得进项税额的,不得抵扣进项,已经抵扣进项税额的需要做进项税额转出。
企业所得税方面,需要做视同销售处理。
同样,作为“福利费支出”要受14%比例限制。
来源:轻松财税