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突发！又有企业因个人收款被查了！补税+罚款+滞纳金！6月起，个人账户进账高于这个数，要小心了！
一、又一企业利用个人账户收款偷税被查：补税+罚款+滞纳，该公司2016年-2020年存在以下违法行为：
01、通过个人账户收款，未申报纳税 1、2017年-2020年1月，通过个人账户收取管理费1,824,000.00元。 2、2016年-2017年，通过个人账户收取工程款159,600.00元。 3、2017年11月，通过法定代表人现金收取治安监控工程收入500,000.00元。 上述收入未入账，未按规定申报缴纳增值税、附加税费，上述收入对应的成本费用无法准确核算，未按规定缴纳企业所得税。 02、未代扣代缴个税 2018年12月支付员工黄某125,000.00元奖金，向股东苟某分红325,000.00元未按规定代扣代缴个人所得税。 03、9份合同未申报印花税 合同明细如下： 04、处罚决定 1、对该单位追缴税费合计202,206.47元； 2、从税款滞纳之日起至实际缴纳之日止按日加收万分之五的滞纳金。 3、处以少缴税款百分之五十的罚款。 二、2022严查开始！个人账户收款高于这个数，要小心了！ 2022年私户避税真的走不通了，除了上面的案例，还有一个比较典型的案例：一家企业因个人账户收款未报税构成偷税，光罚款就高达300万！ 所以，告诫老板们，一定不要心存侥幸，要引以为鉴！ 那个人账户收款多少容易被查？ 《金融机构大额交易和可疑交易报告管理办法》（中国人民银行令〔2016〕第3号发布）给出了明确的答案： 01、大额交易会被严查！简单说，这3种情况，会被重点监管！ 1、任何账户的现金交易，超过5万。 2、公户转账，超过200万。 3、私户转账超20万(境外)或50万(境内)。 02、可疑交易会被严查！ 该办法明确，对以下15项可疑交易重点监管： 1、短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出； 2、资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符； 3、资金收付流向与企业经营范围明显不符； 4、企业日常收付与企业经营特点明显不符； 5、周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符； 6、相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付； 7、长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付； 8、短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款； 9、存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符； 10、个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付； 11、与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付； 12、频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付； 13、有意化整为零，逃避大额支付交易监测； 14、中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为； 15、金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。 如果企业涉及以下这6种情况，要小心了： 1、规模很小的企业，却常搞出上千万的流水! 2、资金转入转出有异常，比如分批转入集中转出，或者集中转入分批转出。 3、经营范围或经营业务，跟资金流向没关联度。 4、公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款。 5、频繁开销户，并在销户前有大量资金活动。 6、闲置很久的账户，突然启用，并且有大量的资金活动。 不仅仅如此，去年央行又发布了《大额现金管理试点的通知》（银发[2020]105号），可见国家对私户避税的零容忍。 为了让大家更加清晰的看明白，结合文件内容、公转私转账、个人账户进账被查、合规的公转私方式等方面，我们做了一张导图： 三、警惕！微信、支付宝收款也会被查！ 有些老板们又开始动歪心思了，既然个人账户被监管的那么严，那我通过微信支付宝收款，总没问题了吧。 只能说，你想多了，早在央行发布的银发〔2018〕125号文件中提到，非银行支付机构也需要提交大额交易报告，也就是说通过微信、支付宝等第三方支付机构进行大额交易也会被稽查到！ 而且，用支付宝、微信收款易招来4大风险： 01、增值税的风险 1、无法作为进项抵扣的风险 无法抵扣的原因： 1）买卖双方通过微信进行资金交易； 2）开专票时票面信息需要填列齐全； 3）因通过微信转账导致无法填写发票上的银行账号信息； 4）卖方无法开具增值税专用发票； 5）买方没有增值税专用发票无法抵扣进项税； 6）增值税应纳税额增加。 2、未能及时申报收入的风险 具体原因： 1）通过微信收取货款，与个人消费记录容易混淆； 2）导致部分微信收款收入未申报增值税； 3）存在偷漏税的风险。 02、企业所得税的风险 1、通过个人微信、支付宝收取货款，即使收取的款项都已申报纳税，还是有可能被认定为存在少报或隐瞒收入的风险。 2、通过个人微信、支付宝支付货款： 一是，三流（资金流、货物流、发票流）不一致，可能会被怀疑买发票等被认定为“偷税”； 二是，未通过公户支付货款，很容易收到虚开发票。 03、个人所得税的风险 通过微信、支付宝给员工发放工资，存在漏报个税或刻意偷逃个税的风险。 04、企业管理风险 经常性的微信转账，款项账面不透明、业务交易资金流不清晰、资金无法受到监管、企业内部财务混乱，不利于企业的长期发展。 温馨提示：企业在生产经营交易活动过程中，采用对公账户结算，最大限度降低税收风险。 05、股东对债务承担无限连带责任 用个人微信、支付宝长期收取款项，会导致公私财产不分，如果企业出现资不抵债，股东要承担无限连带责任，用个人资产偿还公司债务。 四、私户/微信/支付宝收款风险巨大送老板和会计们5点忠告！ 私户、微信、支付宝收付款虽然存在风险，但企业只要最好管理和规范，正常的申报收入，缴纳税款，是可以有效规避风险的！ 风险回避锦囊 1、以公司的名义开通微信、支付宝账户。 以公司的名义开通微信、支付宝账户，属于对公账户，与银行账户的性质是相同的，可以正常的进行交易。 2、对于个体工商户，单独设置微信、支付宝账户。 个体工商户，是允许以个人账户收款的，但为了与家庭消费相区分，建议单独设置一个微信、支付宝账户用于收款，避免公私不分。 3、个人账户收取款项及时打入对公账户。 有些时候个人账户收取款项较方便，但为了避免漏计收入，应该及时将收入转入对公账户。 4、保存账单及收付凭证。 支付宝、微信的账单、收付凭证同银行等金融机构的收付凭证具有相同的效力，企业应该定期打印保存。 5、及时索取凭证。 个人用微信/支付宝付款应该及时索取凭证以抵扣进项税或用与成本费用的入账。
来源：财税第一讲堂
